대금회수관리

대금회수

• 고려사항 : 마감일, 지급예정일, 당월 말 외상매출금 잔액, 당월 매출액, 수금내용, 여신한도액
• 기본목표 : 외상매출금 회수율 향상, 받을어음 기간 관리, 완전한 대금회수, 자금운용 향상, 수익성 강화

1. 회수율 계산방법
   • 일반적인 경우
     $$회수율(\%) = {당월 회수액\over전월말 외상매출금잔액 + 당월 매출액} \times 100$$
   • 월말 마감의 차월 회수
     $$회수율(\%) = {당월회수액\over전전월말외상매출금잔액+당월매출액}\times100$$
   • 월중 마감일의 차월 마감일 회수(20일 마감의 차월 20일 회수)
     $$\small{회수율(\%) = {전월21일 ~ 당월20일 매출대금 총회수액\over전월20일현재외상매출금잔액 + 전월21일 ~ 당월20일의 매출액} \times 100}$$
   • 월중 마감일의 차월 말일 회수(20일 마감의 차월 말일 회수)
     $$\small{회수율(\%) = {당월회수액\over전월20일현재외상매출금잔액 + 전월21일 ~ 당월20일의 매출액} \times 100}$$
2. 회수기간 계산방법
   • 받을어음의 회수기간
     → 어음회수 : 어음기간으로 정해짐
     → 현금회수 : 기간이 필요없어 기간을 '0'으로 계산
     $$받을어음 회수기간={(받을어음 금액\times어음기간)의 합계 \over 매출총액}$$

대금회수 관리방법

매출채권의 회수율이 낮아지면 기업의 자금 흐름이 악화되어 수익 감소 우려가 높아지므로 회수율이 낮을 경우 아래와 같은 항목을 관리해야 한다.

1. 회수율 관리
   • 외상매출금 잔액과 외상매출처
   • 입금일의 불규칙성
   • 반품 수량이나 금액
   • 전액 중 일부 금액 지급처 처리 확인
2. 회수기간 단축
   • 어음기간 단축
   • 현금회수 비율 향상
3. 기타 과실
   • 에누리의 미처리
   • 단가 수정 미처리
   • 상품교환 또는 반품 미처리
   • 거래처의 기장 오류 미수정
   • 클레임 수량이나 금액의 미처리
   • 강제판매에 의한 회수 곤란
   • 위탁상품대금의 미회수

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개념 문제 풀이

현금 50만원, 90일 어음 100만원, 120일 어음 150만원의 매출채권을 회수하려고 한다.

1. 회수기간을 구하시오.
   • 현금 = 금액 X 어음기간 = 50만원 X 0일 = 0원
   • 90일 어음 = 금액 X 어음기간 = 100만원 X 90일 = 9,000만 원
   • 120일 어음 = 금액 X 어음기간 = 150만원 X 120일 = 18,000만원
     💲 회수기간 = (0월 + 9,000만원 + 18,000만원) / 300만원 = 90일
2. 받을어음 회수기간을 90일 어음은 60일로, 120일 어음은 90일로 단축시킬 경우의 회수기간 단축효과를 구하시오.
   • 현금 = 0원
   • 90일 어음 → 60일 = 100만원 X 60일 = 6,000만원
   • 120일 어음 → 90일 = 150만원 X 90일 = 13,500만원
   • 회수기간 = (0 + 6000 + 13500)만원 / 300만원 = 65일
     💲 즉, 어음기간 변경으로 회수기간은 90일에서 65일로 25일 단축된다.

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에듀윌 ERP 정보관리사 물류 1급 발췌